Главные налоговые изменения для импортёров из Китая в 2026 году
2026 год принёс кардинальные изменения в налоговое регулирование импорта. Рост НДС до 22%, ужесточение валютного контроля и новые правила вычета — разбираем, что изменилось для бизнеса, работающего с Китаем, и как перестроить процессы, чтобы не потерять на штрафах и доначислениях.
НДС 22%: как это работает на практике
С 1 января 2026 года ставка ввозного НДС повышена с 20% до 22% (Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025). Это прямое увеличение фискальной нагрузки на импортёров. Формула расчёта: (таможенная стоимость + пошлина) × 22%.
Важно: таможенная стоимость включает не только цену по контракту (инвойсу), но и фрахт, страховку, стоимость транспортировки до границы РФ. Занижение стоимости — главная причина доначислений по результатам таможенных проверок. ФТС в 2026 году активно использует систему управления рисками (СУР), которая автоматически выявляет подозрительно низкие цены.
НДС к вычету: что изменилось в 2026 году
Несмотря на рост ставки, импортный НДС по-прежнему можно принять к вычету при выполнении обязательных условий:
✓ Товар принят на учёт (оприходован на счёт 41)
✓ Имеется корректный счёт-фактура от поставщика или ГТД (грузовая таможенная декларация)
✓ НДС фактически уплачен на таможне (подтверждается платёжным поручением)
✓ Товар используется в облагаемой НДС деятельности
ФНС в 2026 году ужесточила камеральные проверки: если контрагент не сдаёт отчётность, имеет признаки «технической» компании или не находится по юридическому адресу — в вычете могут отказать. Рекомендуем проверять поставщиков через сервис «Прозрачный бизнес» до заключения контракта.
Повышенные ставки таможенных сборов
Постановлением Правительства № 1638 от 23.10.2025 максимальный таможенный сбор увеличен с 30 000 до 73 860 рублей. Для бизнеса с регулярными поставками (2–4 раза в месяц) это десятки тысяч рублей дополнительных расходов в год. Полная шкала новых сборов:
- Товары до 200 тыс. руб.: сбор 1 231 руб.
- От 200 тыс. до 450 тыс. руб.: 3 078 руб.
- От 450 тыс. до 1,2 млн руб.: 6 156 руб.
- От 1,2 млн до 2,7 млн руб.: 15 390 руб.
- От 2,7 млн до 10 млн руб.: 30 780 руб.
- Свыше 10 млн руб.: 73 860 руб.
Валютный контроль и репатриация — что ужесточилось
Требования к валютному контролю в 2026 году стали жёстче. Основные изменения:
- Сроки репатриации выручки: не более 120 дней с даты отгрузки товара поставщиком. Превышение — штраф до 100% суммы неперечисленных средств (ст. 15.25 КоАП РФ)
- Паспорт сделки (ПС): обязателен при сумме контракта от 3 млн руб. Любое изменение условий контракта (сумма, сроки, валюта) требует переоформления ПС
- Уведомление об открытии счетов: обо всех счетах в зарубежных банках нужно уведомлять ФНС в течение 30 дней. Штраф за неуведомление — до 1 млн руб.
Как оплачивать импорт из Китая в 2026 году
Прямые SWIFT-переводы в Китай стали сложнее из-за санкционных ограничений. Оптимальные варианты для импортёров:
- Платежные агенты — принимают рубли, конвертируют по фиксированному курсу и переводят CNY поставщику. Комиссия от 0,9%. Зачисление за 1–3 дня.
- Расчёты в юанях (CNY) — через банки-корреспонденты дружественных стран. Растущий тренд — уже 50% расчётов идёт в CNY.
- USDT (криптовалюта) — через агентов с AML-проверкой. Для опытных импортёров с суммами от $10 000.
Новые требования к китайским поставщикам
С октября 2025 года ужесточены требования Государственного налогового управления КНР (уведомление № 17) к экспортным посредникам. Они обязаны раскрывать реального производителя товара, полную сумму сделки и оформлять электронный счёт-фактуру (фапьяо). Если данные не раскрываются — посредник признаётся самостоятельным экспортёром и облагается налогом на прибыль до 25% со всей суммы сделки. Рынок смещается в сторону прозрачности — «серые» цепочки посредников становятся экономически невыгодными.
Ответственность за нарушения
| Нарушение | Штраф / последствие |
|---|---|
| Занижение таможенной стоимости | Доначисление пошлин + НДС + штраф до 300% (ст. 16.2 КоАП РФ) |
| Нарушение сроков репатриации | Штраф до 100% суммы (ст. 15.25 КоАП РФ) |
| Отсутствие паспорта сделки | Штраф до 40 000 руб. на должностное лицо |
| Недостоверное декларирование товара | Конфискация товара + штраф до двукратной стоимости |
Проведите импорт с прозрачной бухгалтерией
CHINACARGO TRADE — полное сопровождение сделок ВЭД: от контракта с поставщиком до вычета НДС и закрытия валютного контроля.
Зарегистрироваться в личном кабинетеFAQ по налогам для импортёров из Китая
Можно ли вернуть НДС, уплаченный на таможне?
Да. Принять к вычету можно в том же налоговом периоде после оприходования товара и получения документов. Условие — товар должен использоваться в деятельности, облагаемой НДС.
Какой ОКВЭД нужен для регулярного импорта?
Основной код — 46.90 (Торговля оптовая неспециализированная). Для логистики дополнительно — 52.29. Для маркетплейсов — 47.91.
Что делать, если китайский поставщик не даёт полный пакет документов?
Обратиться к агенту по закупкам. CHINACARGO TRADE помогает с проверкой поставщиков, юридически корректным контрактом и полным документооборотом — от инвойса до сертификата происхождения.
Как проверяют таможенную стоимость в 2026 году?
Автоматизированная система управления рисками (СУР) сравнивает заявленную стоимость с профилями риска. Если стоимость ниже среднерыночной на 20% и более — назначается досмотр с возможным доначислением.
Заключение
2026 год — время окончательного перехода на «белый» импорт. Рост НДС до 22% и увеличение таможенных сборов, ужесточение валютного контроля и требований к контрагентам делают серые схемы не просто рискованными, а экономически невыгодными. Импортёры, которые перестроят процессы на прозрачную модель, получат предсказуемую себестоимость, возможность вычета НДС и защиту от претензий ФНС и таможни. Вложения в правильное оформление каждой поставки окупаются отсутствием штрафов, блокировок и репутационных рисков.